Региональный венчурный фонд  инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Свердловской области Финансовая группа Ермак
Общая информация
Свердловсикй венчурный фонд
Работа с проектами
23 декабря 2008

Порядок составления годового отчета кредитными организациями за 2008 год (окончание)

Опубликовано: 05.10.2017

Недавно ездили с подругами на велосипедах и у меня из кармана выпал айфон, прямо на асфальт. Естественно- разбит. С деньгами сейчас проблематично и поэтому я долго искала салон, где можно починить подешевле. Очень из-за этого переживала, ведь это подарок отца. Знакомый подсказал обратиться сюда ремонт iphone москва , так и сделала. И не пожалела, заменили стекло и корпус, бесплатно провели диагностику. Ремонт вышел совсем недорого, сделали все быстро и качественно, осталась довольна!

Окончание. Начало: Порядок составления годового отчета кредитными организациями за 2008 год .

Часть 7. События после отчетной даты: возврат излишне выплаченных клиенту процентов в связи с досрочным расторжением договора вклада.

Напомню, что изучаем мы документ под названием «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу Указания Банка России от 8 октября 2008 г. № 2089-У», опубликованный на сайте www.cbr.ru 23 марта 2009 года.

Вопрос 6. «Каким образом следует отражать в бухгалтерском учете возврат излишне выплаченных клиенту процентов в связи с досрочным расторжением договора вклада (депозита). Является ли операция по возврату излишне выплаченных процентов событием после отчетной даты?»

Прежде чем рассматривать ответ Банка России, попытаемся самостоятельно ответить на этот вопрос. Итак, является ли событием после отчетной даты возврат излишне выплаченных клиенту процентов в связи с досрочным расторжением договора вклада в период составления годового отчета?

Сначала напишем проводки по возврату излишне выплаченных процентов в обычной ситуации – безотносительно даты составления годового отчета.

Начисление процентов по вкладам осуществляется в последний рабочий день каждого месяца следующей проводкой:

Дт 70606 «Расходы», символы 211ХХ – 217ХХ

Кт 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц».

Если начисленные проценты причисляются ко вкладу (капитализируются), то сумма со счета № 47411 переносится на счет № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц». Если капитализация процентов по условиям договора вклада не производится, то начисленные проценты так и будут накапливаться на счете № 47411 до даты окончания срока вклада. Такой способ учета – без капитализации процентов – гораздо удобнее для банка:

© 2006-2017 УК « Ермак » Все права защищены
Правила использования информации
Правила ДУ ЗПИФ ОР(В)И
Дизайн и разработка сайта: «Датакит»