Региональный венчурный фонд  инвестиций в малые предприятия в научно-технической сфере Свердловской области Финансовая группа Ермак
Общая информация
Свердловсикй венчурный фонд
Работа с проектами
23 декабря 2008

Обеспечение исполнения обязательств. Учет в банке

Опубликовано: 05.10.2017

В настоящей статье рассматриваются вопросы отражения в бухгалтерском учете банка полученного обеспечения по выданным кредитам, учтенным векселям, выданным банковским гарантиям и прочим размещенным банком средствам, по которым исполнение обязательств клиентом (заемщиком) перед банком должно быть обеспечено.

Основными видами обеспечения Кредита * для банка являются:

• залог;

• гарантийный депозит;

• поручительство;

• банковская гарантия.

* Далее по тексту, для целей настоящей статьи, Кредит – это любая задолженность/требовани е, возникшее в связи с выдачей кредита, учетом векселя, выдачей ,банковской гарантии и т.п., исполнение обязательств по которой обеспечено .

 

Учет полученного банком обеспечения ведется на нижеследующих счетах бухгалтерского учета.

Номер и аналитика счета Характеристика счета
90803 (А) по каждому договору Ценные бумаги на хранении по договорам хранения
91202 (А) по виду ценности Разные ценности и документы
91311 (П) по договорам залога / закладной Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
91312 (П) по договорам залога и видам обеспечения / договорам гарантийного депозита Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
91313 (П) по договорам залога Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам
91414 (А) по договорам поручительства / гарантии Полученные гарантии и поручительства
С 03.04.2017 года учет на счетах ДЕПО кредитными организацтями не осуществляется  
98000 (А) в разрезе хранилищ депозитария Ценные бумаги на хранении в депозитарии
98020 (А) по материально-ответственным лицам Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
98050 (П) по договорам залога Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
98070 (П) по договорам залога Ценные бумаги, обремененные обязательствами
99998 (А) Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
99999 (П) Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
431-440 (П) по договорам гарантийного депозита Привлеченные средства
50908 (П) по договорам залога(аналитический учет определяется банком) Резервы на возможные потери
70601 (символ 16305) Доходы (восстановление резервов на возможные потери)
70606 (символ 25302) Расходы (отчисления в резервы на возможные потери)

Полученное банком обеспечение отражается в бухгалтерском учете с даты вступления в силу договора залога/поручительства, но не ранее даты выдачи Кредита по факту.

Новости

Жд билеты онлайн

Вам нужно купить жд билеты онлайн? Есть отличный сайт proizd.ua. Данный сервис позволяет каждому его пользователю заблаговременно приобрести

Где купить жд билеты онлайн

С помощью настоящего интернет-ресурса возможно придбати залізничні квитки онлайн. Причём возможность приобрести очень дешёвый

Где купить гибкий штатив

У каждого человека есть своё хобби, увлечение или любимое занятие. Одним из таких является осуществление любительских или профессиональных съёмок на фотокамеру. Бывают случаи, когда есть необходимость

Такелажные работы
Переезд — это тяжелое испытание! Те, кто хотя бы раз в жизни переезжал с квартиры на квартиру, еще долго вспоминают, как упаковывали и распаковывали вещи, как пытались спустить пианино или огромный

Выгодные инвестиции
Выгодное вложение инвестиций – это вопрос, который тревожит тех людей, которые в своем распоряжении имеют некую сумму денег и хотят использовать их, чтобы приумножить доход в будущем. Но как же сохранить

Инвестиционный портфель
Хотите стать богатым? А как вы думаете становятся богатыми? Работая только на обычной работе, богатым не станешь. Нужно постараться сделать себе пассивный доход, чтобы деньги работали на тебя, пока ты

Инсталляция Grohe Германия
У человека, столкнувшегося впервые с системой встраиваемого в стену бачка, обычно возникает множество вопросов: как ремонтировать такую конструкцию, как её заменить в случае глобальной поломки. А самое

Поляков Макс
Человечество издревле стремится к звездам. Сегодня космические программы развиваются полным ходом, что стало возможным благодаря упорному труду целых коллективов энтузиастов. Но на острие этого процесса

Henkelman polar
Повсеместное использование пленки из полимеров сегодня приняло массовые масштабы и при этом они растут и ширятся. Поэтому людям все чаще требуется вакуумный автомат henkelman polar, найти который в наше

Термоусадочные машины камерного типа
На практике применяется несколько способов соединения электрических проводов. Их можно скручивать, паять, соединять с помощью электросварки или специальной колодки, оборудованной болтовыми креплениями.

© 2006-2017 УК « Ермак » Все права защищены
Правила использования информации
Правила ДУ ЗПИФ ОР(В)И
Дизайн и разработка сайта: «Датакит»
rss